第一条  为加强中方县残联财务管理，完善财务制度，强化财务监督，严肃财经纪律，提高资金使用效益，确保财政工作正常有序开展，进一步规范公务接待管理，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》以及有关财务管理规定，结合本单位实际，特制定本制度。

第二条  本制度适用机关及股室。

第三条  财务管理必须遵循“统一管理、严格审批、厉行节约、量入为出”的原则，确保机关工作正常运转。

（一）实行按年度预算确定各项费用指标，实行计划开支的原则。严禁先斩后奏和超预算支出。费用控制在每一项指标内；项目资金实行单独申报，专项审批。

（二）实行有价票据、财务印鉴分离保管的原则。

第四条　财务室负责各股室财务管理工作，具体负责各股室经费的审核、开支、核算及有关财务报表的编制、汇总和报送工作；负责日常办公用品、修缮、车辆等费用的核算和固定资产管理工作。

第五条  各股室经费由财务室集中管理、统筹使用。

各股室财务收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指本级财政预算安排的资金，包括年初预算安排数和年中（终）追加数。其他收入是指单位通过本级财政预算安排外的其他途径取得的非税收入。

第六条  各股室经费支出按照工作需要划分为基本支出和专项支出两大块。基本支出按照年初部门预算的标准核算。

基本支出是指保证日常工作需要的各类支出，包括差旅费、接待费、会议费、培训费、办公电话费、办公用品购置费和其他费用等七项。

专项支出是指股室具有专门用途的费用支出。由股室提供支出依据，按照“股室申报、财务审核、理事长审批”的办法确定。

第七条  各股室必须遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格执行年度经费预算，严格控制超预算支出，杜绝预算支出的随意性，确保财务支出的合法、真实、准确、有效。凡原始凭证要素不全或审批手续不完备的，财务室有权退回，要求补充完整，超预算和违法违规的支出一律不予报账。

第八条  各股室的经费支出必须按照“一支笔”审批的原则，会计凭证统一保管。审批权限和程序规定如下：①单笔支出1000元以下的，由经办人、股室负责人、财务室负责人、分管领导审核、理事长审核、财务分管领导审批；②单笔支出1000元（含1000元）以上的，由经办人、股室负责人、财务室负责人、分管领导初审、理事长审核、财务分管领导审批；③单笔支出5000元（含5000元）以上的，提交党组会议研究同意后按程序审批报账，个别重要资金按有关要求报分管县领导审批后报账。

各股室经费开支程序的各个签字环节缺一不可，相互牵制，层层把关。

第九条  全力推行公务卡制度。健全公务卡强制结算目录，机关及股室发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡结算。

第十条 支出管理

（一）将经费支出划分为人员支出、日常公用支出和专项业务支出。所有人员支出由财政统一安排；一般公用经费按在职在岗人数实行定额核定，包干使用，年度中途增减人员的，按实际时间增减一般公用经费定额；根据工作性质不同，因专项工作而发生的费用在专项业务费中开支。

（二）加强财务事前监督，实行财务稽核制度，一切开支（含借款）必须履行先审核后批报手续。经费报销审批一般程序：经办人在合法的报销凭证上签字，并注明此项开支的事因和用途再由分管领导签字，最后由主管财务的领导一支笔审批。

第十一条  借款

（一）干部职工因出差、公务接待、购买办公用品等公务活动一律采用公务卡结算，持公务卡刷卡单、其他合法凭证采用转账支付。特殊情况需借款的，由借款人提出申请，报主要领导和财务分管领导审批同意后方可借款。

（二）应严格执行“前账不清，后账不借”的原则。

第十二条  本规定下发后，机关及各股室要严格按照规定的项目和标准执行，不得自行设置项目和提高开支标准。