——2022年9月29日在县六届人大常委会第七次会议上

县委常委、县人民政府常务副县长  肖卫

 

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，县审计局依法对2021年度县本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，围绕县委中心工作，聚焦主责主业，依法履行职责，扎实做好常态化“经济体检”工作。重点审计了县本级预算执行及部门预算执行情况，基本养老保险基金财务收支、接待中心财务收支等情况，注重从体制机制和制度层面分析原因、提出建议，努力为推动全县经济高质量发展提供审计保障。

审计结果表明，2021年，全县各部门在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导监督下，不断深化财政管理体制改革，预算管理进一步加强，预算执行和其他财政财务收支情况总体良好。

——着力提高财政保障能力。2021年，全县一般公共预算地方收入完成54,303万元,同比增长11.88%；一般性转移支付收入149,872万元，较上年同口径增长6,216万元，同比增长4.33%。争取新增政府债券资金39,163万元，用于民生实事等项目，推动经济社会稳步发展。

——全力保障重点领域支出。加大民生资金投入，全年民生支出184,805万元，占一般公共预算支出的81.14%，较上年增加3,412万元，同比增长1.88%。统筹安排各类疫情防控资金747万元，筑牢疫情防控坚实防线；积极落实促进就业优先相关政策，就业补助支出1,976万元；面对百年一遇的7.3洪灾，紧急筹集2,400万元用于支持灾后重建。

——不断优化财政管理改革。全面清理财政结转结余资金，盘活存量资金4,120万元。实行全面绩效目标管控，完成73个部门整体支出、513个项目支出绩效自评，并对27个项目和1个部门整体支出进行重点绩效评价；全力推行预算管理一体化改革，通过一体化系统完成2022年政府预算编制、123家部门预算编制，实现了财政基本业务预算编制、预算指标管理、支付管理、会计核算在一体化系统内闭环运行。

一、县本级预算执行审计情况

县级决算草案表明，2021年，县本级一般公共预算收入总量247,207万元，为预算（指预算调整数，下同）的103.24%，较上年减少4.35%；决算支出246,815万元(其中一般公共预算支出227,763万元、上解上级支出3,719万元、债券还本支出12,235万元、补充预算稳定调节基金支出3,098万元)，为预算的103.08%，较上年减少3.74%；结转下年392万元。政府性基金预算收入总量74,314万元，为预算的84.67%，较上年减少5.17%；决算支出74,310万元（其中政府性基金支出72,289万元、上解支出26万元、调出1,995万元），为预算的84.66%，较上年减少1.88%；结转下年4万元。社会保险基金收入22,613万元（不含上级统筹的社会保险)，为预算的94.54%，同口径较上年减少2.58%；决算支出21,830万元，为预算的102.62%，同口径较上年增加8.40%；当年收支结余783万元，年末滚存结余27,586万元。2021年国有资本经营预算未实现本级收入，收入总量6万元（其中上级转移支付4万元、上年结余2万元），决算支出0万元，结转下年6万元。审计发现的主要问题是：

（一）预算编制统筹方面

　　１．部分基金收入预算调整编制欠精准。国有土地使用权出让收入、污水处理费、城市基础设施配套费决算完成情况与2021年12月人大批准的预算调整数相差较大，分别为调整预算数的73.89%、185%、75.63%。

　　２．2项提前下达的上级专项基金补助收入712.22万元未纳入年初基金预算。

　　３．收回的存量资金未纳入预算管理,且部分资金“二次沉淀”。2021年，县财政局从年初收回的上级指标存量资金中安排2,715.32万元，未纳入预算管理。截至2021年末，有15个项目资金涉及518.63万元仍未使用形成“二次沉淀”。

（二）收入预算统筹及执行方面

1．收入结构不优，土地相关税收占地方税收比重大。2021年，中方县城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等与土地相关的税种共完成22,681万元，占地方税收收入的57.24%。   

2．将经营性收费作为行政事业性收费缴库，虚增财政收入166.56万元。2021年8月，县财政局在将县疾病预防控制中心经营性收费项目“生物制品”纳入非税专户管理之前，将其作为行政事业性收费划缴国库，2021年共划缴166.56万元。

3．非税收入819.44万元未及时征缴。其中土地出让金805.14万元、国有资产出租收入14.30万元，审计期间执收部门已追缴国有资产出租收入7.33万元。

4．非税收入确认、划缴不及时。一是2021年及以前缴款的非税待查收入911.35万元未及时清理，截至2022年4月仍未确认收入。二是已确认的非税收入382.38万元未在确认收入后的５个工作日内划缴至国库。三是专户利息收入4.28万元未及时缴入国库。

　　５．县第三幼儿园、中方镇中心幼儿园2家公办幼儿园2021年下学期未经批准减免保教费0.92万元。

（三）财政支出政策落实方面

1．预算调整方案执行不到位。农信担风险补偿项目、迎丰公园植物园2项资金实际下达拨付与调整方案差别较大。

2．预算执行进度有待加快。一是部分资金未及时下达。其中财政直达及参照直达的资金690万元、上级专项转移支付指标978.70万元未按规定在30日内下达至单位或项目。二是部分资金执行率较低。一般公共财政预算上年结转结余指标执行率为64.82%，9项直达及参照直达的资金当年执行率为0%，7项直达及参照直达的资金当年执行率不足50%。

 (四)决算草案编制方面

1．行政事业性收费项目设置欠规范，导致决算收入科目不准，涉及县纪委收取的巡察立行立改资金78.06万元。

2．决算草案的个别科目编报不准确。2021年，县财政局将历年收回的各部门及专户结余资金3,566万元列入“一般公共预算调入资金”，未补充预算稳定调节基金，直接动用。

(五)财政管理方面

1．预算绩效管理方面。一是预算调增项目未纳入绩效管理。各预算单位在申请调整预算时，未上报项目绩效目标，县财政局未纠正。二是重点绩效评价结果应用不理想。重点绩效评价项目的评价结果出具时间晚于2022年预算（草案）人大批准时间，结果未能运用到预算编制中。三是县教育局、原县工业集中区管委会、县乡村振兴局、县卫生健康局4家单位整体绩效评价自评分欠准确。

2．政府综合财务报告编制方面。政府综合财务报告编制欠完整，纳入非税专户管理的事业收入支出情况未反映。

3．财政票据管理方面。一是财政票据领购未严格执行“分次限量、核旧领新”规定。二是对空白票据核销管理不严。

二、部门预算执行审计情况

按照上级的统一部署和要求，对全县一级预算单位的2021年预算执行及决算草案和其他财政财务收支情况进行全覆盖审计，对县城市管理和综合执法局1家一级预算单位进行现场审计，对其余一级预算单位在数据分析发现疑点的基础上进行核查，重点核查了17家单位。审计结果表明，各部门预算执行情况总体较好。发现以下主要问题：

（一）部门预算编制欠精准。县城市管理和综合执法局在编制2021年“三公”经费年初预算时未参照上年实际支出数（14.03万元），仍然编制了42万元，实际支出12.06万元，实际“三公”支出为年初预算的28.71%。

（二）资金使用欠规范。一是县卫生健康局、县委党校、县委巡查办、县农业农村局、交通运输局、县林业局6家单位在会议费、培训费中列支其他支出12.90万元。二是县自然资源局、县乡村振兴局2家单位超预算列支会议费、培训费9.34万元。三是县城市管理和综合执法局违规列支工会经费3.68万元。四是县城市管理和综合执法局基本支出挤占项目支出2万元。

（三）部门决算报表填报欠完整、预算公开及批复欠规范。一是部分单位的部门决算报表主表与附表数据填写不一致，个别单位决算报表的资产数据漏填。二是个别单位未及时向所属各单位批复预算。三是个别单位的预决算公开单位名称不一致。

（四）国有资产管理不规范。存在应计未计公共基础设施、应计未计固定资产、固定资产账实不符的问题。

三、六个重点内容审计情况

根据省审计厅的统一部署和安排，重点对“三高四新”战略定位和使命任务落实、政府债券管理情况等6个方面进行了审计，发现以下主要问题：

（一）政府债券管理情况审计。一是专项债券资金部分闲置。二是专项债券资金绩效整改工作不到位。

（二）政府采购管理情况审计。一是全县46家单位的公车保险费未通过电子卖场购买。二是县住房和城乡建设局、县发展和改革局2家单位的7个电子卖场采购项目签约时间晚于提供服务时间。三是县城市管理和综合执法局、县住房和城乡建设局、县自然资源局3家单位的29个采购项目未发布或未在规定时间内发布合同公告。

（三）“三高四新”战略定位和使命任务落实情况审计。中方县绿色新型建材产业园未能完成省“三高四新”项目计划的年度任务。截至2022年4月，该项目的建设规划许可证、施工许可证以及环评手续都在办理中。

（四）财政存量资金及库款保障情况审计。一是库款保障水平不合理。二是暂存暂付款清理不及时，部分款项账龄比较长。三是两年以上结转资金160.69万元未及时清理。

（五）国有资产管理情况审计。一是固定资产长期未入账，存在账外资产。二是资产账实不符。存在办公楼已拆除未销账，公务用车账实不符等问题。三是在建工程未及时转入固定资产。

（六）基本养老保险基金管理情况审计。

１．基金筹集方面，存在不同险种重复参保的现象。

２．基金使用方面，发现城乡居民养老保险存在两个问题。一是工作人员骗取养老保险金，桐木镇社会事务综合服务中心杨某案，已被判刑。二是向不符合条件的人员发放待遇，主要表现在向服刑人员或已死亡人员、在外地领取机关养老保险待遇人员发放城乡居民养老保险待遇。

３．基金运行管理方面，存在基金监管与内部控制不到位，待遇领取资格特殊认证表上签字、盖章不完整，专项整治及审计整改落实不到位等问题。

四、自然资源资产审计情况

2021年，县审计局对县农业农村局、铁坡镇人民政府3名领导干部开展了自然资源资产离任审计，责任人能够较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，发现以下主要问题：

（一）贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署方面。一是耕地保护责任落实欠到位，存在违法占地、抛荒整治不到位现象；二是巡河工作未严格按要求开展，巡河次数未达要求。

（二）履行自然资源资产管理和生态环境保护责任方面。一是耕地抛荒复耕整治监督欠到位；二是饮用取水点未设置地理界标和警示标志；三是森林资源保护欠到位，存在乱砍乱伐现象；四是监督和报告责任未严格落实，个别养猪场排污管损坏，畜禽粪水污染环境；五是农村人居环境整治不彻底，农村生活垃圾乱丢乱扔、露天焚烧等现象依然存在；六是未按时完成2020年高标准农田建设任务2.14万亩；七是农村清洁工程项目修建的发酵池未发挥效益。

（三）生态环境保护项目建设管理和资金使用方面。铁坡镇垃圾中转站变更选址未报批，在新选址上建成后，尚未验收投入使用就因山体滑坡损毁，造成损失浪费。

针对上述问题，审计提出了要落实耕地保护责任，建立健全生态文明建设责任体系，加快推进生态文明建设，加强对项目建设的监管力度，稳步推进抛荒治理工作，确保粮食安全等建议。

五、政府投资项目审计情况

2021年对县公安局业务技术用房楼及执法办公室区域工程、2018年农村公路安防工程等4个政府投资项目实施了竣工决算审计，送审金额5,384.65万元，审定金额4,397.06万元，核减工程款987.59万元，核减率为18.34%。全年完成结算审计项目96个，送审金额30,625.69万元，审定金额25,616.47万元，核减金额5,009.22万元，核减率为16.36%。以上竣工决算审计和结算审计共计核减工程款5,996.81万元。

全县的政府投资项目基本按照基建程序组织实施，项目建设管理基本符合国家有关规定，资金能够按照审批划拨程序支付，使有限的资金发挥了较好的效益。但也存在项目单位未主动向有关部门申请调整概算，决算总价超概算的问题。

针对上述问题，审计提出了加强项目管理，严格执行概算批复，确需调整概算的按规定程序办理的建议。

六、其他项目审计情况

县审计局对县委接待服务中心2019年至2020年度财务收支情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）接待行为方面。一是制定的接待制度与上级文件不符，导致公函接待、接待清单等两个制度执行不到位。二是部分接待陪餐人数超标准。 

（二）财务管理方面。一是审核把关不严，多支付用餐费用。二是部分接待费用结算方式不合规。三是将车辆加油等非公务接待支出列入公务接待费科目核算。

针对上述问题，审计提出了规范公务接待管理，及时修订与上级规定不符的接待制度，严格落实公函接待制度和接待清单制度，严格控制陪餐人数和用餐费用，加强原始凭证审核等建议。

七、审计整改情况

审计指出问题后，相关单位高度重视，积极整改，能立行立改的已得到有效整改，如：县卫生计生综合监督执法局已将催收到位的租金收入7.33万元上缴至国库;县财政局已将财政专户的利息收入4.28万元及结转两年以上的资金20.49万元，上缴至国库。其余问题正在整改之中，我局将进一步跟踪审计整改情况，年底向人大常委会专题汇报。

八、加强财政管理的意见

(一)进一步提升财政管理水平。一是着力提升收入质量，及时清理非税收入。二是进一步规范预算编制，将应纳入预算管理的财政性资金全部纳入预算管理。合理测算资金需求，提高预算安排的科学性和准确性。三是严格执行年度预算，增强预算的约束力和严肃性，严禁无预算、超预算支出，加快资金支付进度，提高资金使用效益。四是加强国有资产的管理，发挥资产效益最大化。五是加强政府采购的管理，规范政府采购行为。

（二）强化财政资金绩效管理。一是要将评价结果与预算编制有机结合，把绩效评价结果作为安排年度预算的重要依据。二是落实资金使用责任，统筹推进项目实施，加强对重点部门、重大项目、重要环节的绩效考评力度，着力提高财政资金使用效益。三是加大财政专户结转结余资金的清理力度，强化统筹安排，防止财政资金二次沉淀。四是强化政府债券的管理，发挥资金使用效益。

（三）建立健全整改长效机制。各部门要加强对审计整改工作的重视，强化责任落实，明确整改任务，制定整改措施，倒排时间，对账销号，依法依规切实推动整改工作落实。坚持举一反三、标本兼治，全面查找工作中的薄弱环节，深入分析原因，有针对性地完善制度，健全长效机制，促进财政资金和政府建设项目规范运行，充分发挥审计结果的运用，全力推进全县经济社会高质量发展。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要指示批示精神，在县委、县政府的坚强领导下，依法履行审计监督职责，自觉接受县人大及其常委会的监督，围绕县委经济工作会议确定的重点任务，依法全面履行审计监督职责，为落实“三高四新”战略定位和使命任务，奋起二次创业，积极融入怀化国际陆港建设，建设“四城两区”新中方贡献审计力量，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！