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关于中方县2020年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

中方县人民政府 www.zhongfang.gov.cn 发布时间: 2021-10-15 17:02 【字体:

(20211010日在县五届人大常委会第48次会议上)

中方县审计局局长黄雄军

主任、各位副主任、各位委员:

     我受县人民政府委托,向本次会议报告2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,中方县审计局对2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,围绕县委中心工作,依法审计、求真务实,不断拓展审计覆盖的广度和深度,着力促进县委决策部署落实、推动深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉、促进经济高质量发展,努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

2020年,在县委、县政府的正确领导下,全县经济建设和社会事业发展成绩显著,各部门执行县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好,财政管理水平和财经法纪意识不断增强,财政管理改革进一步推进。

——着力推进重大政策落实

认真贯彻落实减税降费政策,全年累计减免各项税费0.87亿元。聚焦打好三大攻坚战,预算安排1.63亿元,设立政府性债务偿债准备金,完成6家融资平台的转型重组;全年投入财政扶贫资金2.79亿元(其中整合财政涉农资金1.39亿元),投入污染整治资金0.45亿元,累计下达新冠肺炎疫情防控经费0.26亿元。

——着力提高财政保障能力

2020年财税部门强化征管服务,全年地方税收收入完成3.41亿元(其中查补税款320万元),“三争”到位资金6.32亿元。县本级全年完成地方收入4.85亿元,较上年增收0.28亿元,同比增长6.14%;上级补助收入18.09亿元,较上年增收2.41亿元,增长15.40%

——着力优化财政支出结构

坚决落实中央、省级关于过“紧日子”的要求,全面压减一般性支出,一般性支出预算较上年压缩0.24亿元,压减10.44%,本级专项工作经费项目数量压减43.2%,金额压减50.4%;加大民生资金投入,全年公共预算民生支出18.34亿元,占年度支出的77%,较上年增长1.04亿元,增长6.01 %。加大基层运转经费投入,提高乡镇工作补贴标准、乡镇人员年度绩效奖发放标准,乡镇工作补贴的人均标准由原来的每人每月367元提高至967元。

——着力推进财政管理提升

全面清理财政结转结余资金,盘活存量资金0.22亿元;实施全面预算绩效管理,在进行预算绩效目标申报、自评的基础上,县财政对10个重点项目开展了第三方绩效评价;规范政府采购,完成政府采购项目143个,节约资金0.17亿元;国库集中支付电子化管理改革全面实施,电子化支付提高了部门资金拨付效率。

一、2020年度县本级财政预算执行审计情况

县级决算草案表明,2020年,县本级一般公共预算收入总量25.85亿元,为预算(指预算调整数,下同)的106.70%,较上年增长9.48%;支出总量25.64亿元,为预算的105.85%,较上年增长10.18%;结转下年0.2亿元。政府性基金预算收入总量7.84亿元,为预算的92.47%,较上年增长4.82%;支出总量7.57亿元,为预算的89.37%,较上年增长4.94%;结转下年0.26亿元。社会保险基金预算收入总量5.02亿元,为预算的105.68%,同口径较上年增长5.01%;支出总量4.66亿元,为预算的100.88%,同口径较上年增长9%;本年收支结余0.36亿元,年末滚存结余4.73亿元。

(一)预算编制方面

1.社会保险基金预算支出编制不细化。县财政报送给县人大审查和批准的2020年社会保险基金预算(草案),支出未按其功能分类编列到项。

2.部分支出预算编制不合理。一些已确定事项未纳入年初预算,采取追加安排,共涉及资金966.20万元。

3.个别部门未按规定向所属各单位批复预算。2020年县交通运输局等4个部门未向所属单位批复预算,而是直接将部门预算批复复印给所属单位。

(二)收入预算执行方面

1.非税收入确认、缴库不及时。截至20213月,非税待查收入中有1,469.95万元未及时确认、滞留汇缴结算户,其中:2020年缴款的有1,386.55万元、2018年至2019年缴款的有83.40万元;2020年底,县非税收入专户的银行存款利息24.69万元未缴入国库。

2.未按规定降低收费标准,收取损坏绿化赔偿费17.01元。园林绿化费及其子项赔偿费、补偿费自201691日起标准降为零,但县城市管理和综合执法局202018月,仍有收取8起园林绿化费(损坏绿化赔偿费)17.01万元,20209月后停止收取。

3.非税收入11,515.59万元未及时征缴。其中公共租赁住房租金62.03万元、土地出让金11,453.56万元,审计期间执收部门进行了追缴及补收,仍有公共租赁住房租金55.60万元、土地出让金3,369.64万元未征缴到位。

(三)支出预算执行方面

1.预算执行进度有待加快。上级专项转移支付指标6,726.22万元未按规定在30日内下达至单位或项目;县财政代编的公共财政预算资金1,705.17万元未按规定在630日之前下达;新增一般债券资金中有2,900万元未按规定在收到资金后1个月内拨付到项目;36家单位上年公共财政预算结余指标年末继续结余7,765.31万元,占上年结余指标年初数的32.2%;县财政用省级转移支付资金下达项目1346个,支出执行率仅56.04%

2.部门未经批准自行调整支出预算用途233.60万元。2020年,有45个单位未经批准改变预算指标用途,从“商品和服务支出”及“专项商品和服务支出”科目中列支人员福利费(综治奖、文明单位奖等)233.60万元。

3.超预算拨付隐性债务利息955万元。2020年,县财政下达隐性债务利息指标9,002万元,比预算调整数8,047万元,多拨付955万元。

4.残疾人就业保障金24.58万元使用不合规。一是超范围安排残疾人就业保障金2万元,用于县残疾人联合会结对帮扶贫困村的工作经费支出;二是县残疾人联合会挤占残疾人就业保障金22.58万元,用于日常公用经费开支。

5.超范围安排预备费38.90万元。2020年,县财政从预备费中安排38.90万元用于遗属生活困难补助提标。

(四)决算(草案)编制方面

部门决算的非税收入征缴情况表填报不准确。如:公安行政事业性收费收入未按实际缴库金额填列,人防行政事业性收费、建设行政事业性收费等收入未在部门决算报表体现。

(五)财政管理改革方面

1.三年以上往来款232.48万元未及时清理。2020年底,县财政各专户发生年限在三年以上仍未清理的往来款项达232.48万元。

2.结转结余资金46.65万元未及时清理。2020年,县财政局代管资金户共收到退回专项资金46.65万元,资金无需再支付,但截至2020年底,仍在代管资金户。

3.预算公开及绩效评价工作管理欠规范。县公安局等5家单位的绩效自评报告公开不及时,怀化市环境保护局中方分局等4家单位未对2019年的项目支出进行绩效评价。

4.部分单位未通过电子卖场采购限额以下的货物、服务和工程。20209月在全县推广政府采购电子卖场以来,有24家单位有发生办公用品、耗材等日常交易,但未在电子卖场进行采购。

(六)其他需要关注的问题

1.部分八项增收节支目标任务未完成。非税收入、盘活“三资”、城乡建设用地增减挂钩项目、耕地开垦项目的耕地占补平衡指标交易收入四项目标任务未完成。

2.部分农村公路及环保项目工程进度慢。新硖公路改扩建一期建设项目、花桥通山煤矸石渣库污染管控项目,均未按合同约定工期完工。

3.泸阳镇芙蓉中学建设项目未竣工验收,提前投入使用。泸阳镇芙蓉中学建设项目于20208月完工后,县教育局在未对该项目进行竣工验收之前,便投入使用。

4.已建成的2019年高标准农田未及时办理产权移交手续。已建成的2019年高标准农田未按验收报告约定签订移交协议合同,办理产权移交手续,也未落实管护责任。

二、部门预算执行审计情况

按照上级的统一部署和要求,对全县一级预算单位的预算执行和其他财政财务收支情况进行全覆盖审计,对县应急管理局1个一级预算单位进行现场审计;对其余一级预算单位在数据分析发现疑点的基础上进行核查,重点核查了22个单位。审计结果表明,各部门预算执行情况总体较好。发现以下主要问题:

(一)部门预算编制欠科学、欠精准。一是县农业农村局等19家单位的部门预算编制欠科学、欠精准。存在部分预算支出的经济分类科目金额编列不准;非税收入预算编制欠精准;政府采购预算编制欠科学,造成预决算差异大的问题。二是县应急管理局基本支出的办公费、其他商品和服务支出年初预算数与实际支出差额较大。

(二)部门决算编制不准确、不完整。一是县森林公安局等21家单位的部门决算报表编制不准确、不完整。存在部门决算报表部分经济科目编制数与账务数不一致;部分单位部门决算报表填报不完整,缺填部分表格、部分数据;个别单位部门决算报表的总收入年初预算数填写不正确的问题。二是县应急管理局决算报表《收入支出决算总表》中列示的基本支出及项目支出年初预算数与县财政批复数不一致。

(三)安全生产风险抵押金退付无资金保障。县应急管理局202012月底应付各单位、企业交来的年度安全生产风险抵押金余额37.07万元。资金在2016年以前已被使用,退付无资金保障。

(四)物资交接不及时、管理欠到位。县应急管理局在机构改革过程中,存在部分物资交接不及时,部门之间没有物资交接清单导致底数不清问题。20196月从县民政局移交过来的救灾物资,没有具体的移交清单、台账及出入库记录等,直到202012月才进行盘点清理,目前已经建立台账及出入库登记等管理措施;防火物资截止20214月尚在与县森林公安局交接中,没有完全移交到县应急管理局。

三、专项审计和审计调查情况

(一)征地拆迁专项资金审计情况

县审计局对2016年至2019年度征地拆迁安置财政专项资金管理和使用情况进行了审计。发现以下主要问题:

1.超标准发放青苗补偿款。抽查发现,县国有集体土地和房屋征收安置服务中心(以下简称“县征收中心”)按水田0.45万元/亩、旱地0.2万元或0.3万元/亩的标准发放青苗补偿款,超出怀化市水田0.15万元/亩、旱地0.1万元/亩的标准

2.重复征地2.99亩。县征收中心将原本归属铜锣村一组的一宗地(红线外面积2.99亩)分别在2014年、2019年与长塘村一组、铜锣村一村签订了征地协议,并支付了征地款12.22万元、18.27万元。截至202010月,向长塘村一组误发的征地款12.22万元尚未收回。

3.挤占挪用征拆资金3,100万元。2019年,县征收中心用征拆资金给县经济建设投资集团有限公司借款3,100万元,用于归还该公司在农发行的贷款。截至202010月,借款未收回。

4.征拆实施程序不规范。所有项目均无征拆前期征地范围内拟征收的房屋及附属设施现状调查结果确认书、影像资料和房屋图件,只有签订协议之后的实物调查表。

针对上述问题,审计提出了严格按照政策文件规定的征收补偿标准发放征收补偿款,规范征拆实施程序,加强征拆资金使用的管理等建议。

(二)重点产业扶贫项目专项审计调查情况

县审计局对中方县2014年至2016年重点产业扶贫项目进行了专项审计调查,三年共开展产业扶贫项目243个、投入产业扶贫资金8,432.11万元,助推了产业扶贫工作进程。审计抽查了25个产业扶贫项目,发现以下主要问题:

1.2015年省级重点产业项目香菇大棚产权划分不清;香菇大棚投入大但收益低,且未得到充分利用便已多数毁损;个别配套冻库闲置。

2.2016年省级重点产业项目龙牙百合,产业扶贫资金入股企业康润公司第三年分红及入股本金未及时兑付,存在风险。

3.光伏电站扶贫项目未及时申报光伏发电国家补助,7个电站截至202012月未获得国家电价补贴;光伏发电项目投入大,年发电收入少,回本期长。

4.铁坡镇锦溪村香菇协议约定未体现真正投资入股分红,仅明确产业扶贫资金如何支出;香菇产业总投入40万元,村集体收回的26万元产业扶贫资金用于非产业发展(其中16.91万元使用不合规,用于资助村民医保费7.23万元、其他支出9.68万元支出查不到具体支出明细),另有14万元用于支付劳务支出。

5.中方镇马家溪村蓝莓种植效益不理想,未参与种植的贫困户未受益;参与种植的贫困户因产量不高、缺少管理技术、销路及市场价格不好等原因,未经全体贫困户同意自行转让蓝莓种植及受益权。

6.新路河镇字溪村铁皮石斛计划种植90亩,但实际种植面积只有30亩,入股公司连年亏损,分红难以保障,100万元股金存在一定风险。

针对上述问题,审计提出了深入调查研究,找准自身优势,发展特色产业,提高产业规模化经营程度,确保产业项目可持续发展;建章立制,分清责任,进一步建立和完善产业项目后期运营管理及帮扶制度等建议。

(三)县交通建设投资有限责任公司债务专项审计调查情

县审计局委托湖南天平正大有限责任会计师事务所怀化分所对县交通建设投资有限责任公司(以下简称“县交投”)债务进行了专项审计调查,发现以下主要问题:

1.未对债务偿还进行长期安排,债务偿还进度慢,债务偿还能力弱,收入较低。县交投及其关联公司未提供长期债务偿还安排,共向银行借贷17笔,放款金额合计为11.51亿元,截至2019年底,累计归还0.70亿元;2017年至2019年县交投及其关联公司总收入6,662.74万元,其中:经营收入425.85万元、占比6.39%,财政补贴收入6,236.89万元、占比93.61%,且财政补贴收入逐年减少。

2.偿付压力较大,有息负债金额大,短期可能偿付金额大。截至2019年底,县交投及其关联公司共有18笔有息负债,总金额为11.16亿元,按照约定利率,未来1年需偿付利息0.85亿元,其中往来款0.56亿元存在短期偿付的风险。

3.债务用于自身项目资金较少,垫付其他单位工程款金额较大。2017年至2019年,县交投共投入4.54亿元用于公益性公路建设,自身项目仅2个,使用资金0.58亿元,垫付其它单位实施的项目工程款3.96亿元。

4.未按贷款用途使用资金。截至2019年底,县交投共有银行贷款5笔,符合贷款用途的资金使用比率为66.67%;县众力公司共有贷款7笔,符合贷款用途支出合计为0.80亿元,占放款金额的比例为28.17%

针对上述问题,审计提出了加强对募集资金的偿还能力和资金管理,强化募集资金用途监管,不断增强公司的自营性经营收入提高可持续经营能力,加强还本付息资金的管理等建议。

四、2020年领导干部经济责任审计情况

2020年,县审计局对县中兴学校、新路河镇人民政府、县应急管理局3个单位的5名领导干部进行了经济责任审计,发现以下主要问题:

(一)政策措施落实方面。县中兴学校2016年至2018年秋季招生未严格执行招生计划,小学一年级和初中一年级均超计划招生;2015年至2019年未严格规范编班行为,50人以上、56人以上的大班额还普遍存在;2016年违规招收未达入学年龄的学生4名。

(二)财经纪律执行方面。新路河镇人民政府2018年至2019年违规发放津补贴,涉及金额5.28万元,其中:多报值班人员和天数,多发值班费2.71万元,违规发放会议纪念品1.59万元,重复报销差旅费、领取补贴0.98万元。县中兴学校2016年违规收取新华书店教辅材料返点7.8万元,2018年收到的教师节慰问金少入账1.3万元,直接支出。县应急管理局违规将党建活动委托给企业承办,后因其他工作安排,取消了该活动,县应急管理局支付了违约金,造成损失浪费0.43万元。

(三)合同管理执行方面。新路河镇人民政府有多项资产出租并收取租金,但个别资产未能提供租赁合同,其他提供的合同签订时间均在2015年之前、合同期限长达十年、二十年,且收到的租金与提供的合同中约定的租金存在差异。收益变动未见依据,存在资产流失风险。

(四)财务管理规范方面。新路河镇人民政府2017年至2018年发放低保边缘户补助资金77.61万元未实行社会化打卡方式发放;2018年机关支部活动使用与经济事项不符的发票1.47万元。新路河镇人民政府及县应急管理局均未设置现金日记账、未打印纸质总账和明细账存档。县应急管理局部分行政处罚执行不到位,欠收2020年的4个行政处罚决定罚款27.62万元。

针对上述问题,审计提出了加强资产管理,规范合同管理与执行,加大行政处罚的执行力度,加强财经法规学习等建议。

五、自然资源资产审计情况

2020年,县审计局对新路河镇人民政府2名领导干部开展了自然资源资产离任审计,责任人能够较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任,发现以下主要问题:

(一)自然资源保护责任落实欠到位。一是对违规侵占林地、水田建房行为制止力度不够,审计抽查乡镇下发了《责令停止国土资源违法行为通知书》的其中10户,仅3户终止建房;二是巡河工作未严格按要求开展,缺少巡河记录;三是耕地抛荒复耕复种进度95%,仍有少量抛荒耕地未及时复耕;四是耕地保有量减少0.57公顷;五是水源地未设置保护标志。

(二)自然资源资产底数不清。乡镇与县自然资源局提供的耕地面积等数据存在差异。

针对上述问题,审计提出了切实加强农民建房工作的管理,加强对自然资源资产的管理,明确专人,摸清底数,做好资产交接,做到账目清楚,确保自然资源资产不流失等建议。

六、政府投资项目审计情况

2020年对县中兴学校综合楼工程、县工业园排污主管道工程等4个政府投资项目实施了竣工决算审计,送审金额5,384.65万元,审定金额4,397.06万元,核减工程款987.59万元,核减率为18.34%。全年完成结算审计项目88个,送审金额47,435.90万元,审定金额38,609.61万元,核减工程款8,826.29万元,核减率为18.61%。以上竣工决算审计和结算审计共计核减工程款9,813.88万元。

全县的政府投资项目基本按照基建程序组织实施,项目建设管理基本符合国家有关规定,资金能够按照审批划拨程序支付,使有限的资金发挥了较好的效益。但也存在未按规定办理竣工验收备案、超付工程进度款、部分分项工程存在质量缺陷的情况等问题。

针对上述问题,审计提出了加强对建设项目质量的全过程监督,加强招标文件和合同审查,加强项目管理,按规定办理工程竣工验收备案等建议。

七、审计整改情况

审计指出问题后,相关单位高度重视,积极整改。县本级预算执行审计发现的问题,能立行立改的已得到有效整改,如:县非税专户的银行存款利息24.69万元,已上缴至国库;未及时清理的结余资金46.65万元,已上缴至国库;县残疾人联合会挤占的残疾人就业保障金22.58万元,已归还资金原渠道;县自然资源局催收土地出让金8,083.92万元,已缴至国库;工资中心的往来款13.46万元,已进行了清理。其他审计审计发现的问题,能立行立改的已得到有效整改,如:县交投已出台《中方县交通建设投资有限责任公司2020年度银行债务化解方案》;县中兴学校已办理竣工验收备案;中兴学校超计划招生、大班额问题在2019县芙蓉学校建成招生后已经得到整改,违规收取新华书店教辅材料返点问题在前一次审计中已经罚没收缴国库,少入账的慰问金1.3万元在审计后已及时整改入账;新路河镇规范了2020年度各类涉农补贴发放均通过了“一卡通”发放,加强了资产管理,对国有资产进行清查盘点、登记造册。其余问题正在整改之中,我局将进一步跟踪审计整改情况,年底向人大常委会专题汇报。

八、加强财政管理的意见

()进一步提升预算管理水平。一是抓好预算编制管理,强化预算编制与财政支出政策的有效衔接,提高资金分配的精准度和有效性;二是进一步规范预算支出,严格按照批准预算和用款计划拨款,禁止超预算支出、无预算支出现象的发生;三是财政部门要积极督促、协调项目主管单位加快项目进度,切实提高项目资金的支付率。

(二)强化财政资金绩效管理。一是深入推进预算绩效管理,强化绩效责任意识,完善评价结果应用;二是建立健全结余结转资金定期清理机制,特别是财政专项结余结转资金,要加大清理整治力度,完善专项资金管理办法,避免财政存量资金二次沉淀;三是落实资金使用责任,统筹推进项目实施,加强对重点部门、重大项目、重要环节的绩效考评力度,着力提高财政资金使用效益。

(三)建立健全整改长效机制。各部门要加强对审计整改工作的重视,要强化责任落实,各被审计单位主要负责人是审计查出问题整改工作的“第一责任人”,明确整改任务,制定整改措施,倒排时间,对账销号,依法依规切实推动整改工作落实。坚持举一反三、标本兼治,全面查找工作中的薄弱环节,深入分析原因,有针对性地完善制度,健全长效机制,促进财政资金和政府建设项目规范运行,充分发挥审计结果的运用,全力推进全县经济社会高质量发展。

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来源:中方县审计局 作者: