第一章　总则

第一条　为规范和加强中方县司法局（以下简称司法局）内部控制，建立健全内部控制体系，提升风险防范能力，提高运行效率和管理水平，按照财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）等相关法律法规的要求，特制订本办法。

第二条　本办法使用于司法局。

第三条　本办法所称的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条　内部控制的目标主要包括：合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、计财装备股信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条　司法局建立和实施内部控制遵循的下列原则：

1．全面性原则：内部控制贯穿经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2．重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制主要关注重要经济活动和经济活动的重大风险。

3．制衡性原则：内部控制旨在实现部门管理、职责分工、业务流程等方面的相互制约和相互监督。

4．适应性原则：内部控制符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

 

第二章　管理职能机构

第六条　成立内部控制领导小组，由局长担任组长，分管计财装备股的副局长担任副组长，各股室负责人及关键技术人员为小组成员。内部控制办公室设在计财装备股，具体负责内部控制建设的日常工作。

第七条　内部控制领导小组的主要职责：

1．提出单位内部控制建设总体目标和规划；

2．审核并批准内部控制建设方案；

3．审核并批准《内部控制制度》和《内部控制手册》的建立和更新；

4．组织协调内部控制标准和规划的落实，推动单位内部控制体系的良好运行；

5．决定内部控制管理的其他重大事项。

第八条　司法局人事的职责：

1．制定部门及岗位职责，明确关键岗位；

2．制定关键岗位轮岗制度，明确岗位周期；

3．建立不相容岗位分离制度。

第九条　计财装备股在内部控制中的主要职责：

1．牵头完善单位内部控制体系建设，并组织实施；

2．完善《内部控制制度》和《内部控制手册》；

3．审核各股室提交的《内部控制制度》和《内部控制手册》修订申请；报分管计财装备股的副局长进行修订；

4．负责组织内部控制相关知识培训；

5．协调和沟通外部监督机构、审计机构对司法局内部控制建设监察方面相关事宜。

第十条　县纪委派驻组在内部控制中的主要职责：

1．对内部控制建立与实施进行监督；

2．牵头实施年度风险评估工作；

3．实施内部控制监督与评价工作。

第十一条　各股室在内部控制中的主要职责

1．按照内部控制建设与评价工作的总体部署，确定本部门内部控制管理重点工作；

2．根据《内部控制制度》与《内部控制手册》的相关标准、规范要求执行职责范围内的内部控制管理程序；

3．依据《内部控制制度》和《内部控制手册》和管理实际，对本部门职责范围内的制度进行梳理，落实内部控制的要求。

4．参与风险评估，根据评估结果和实际变化情况，对《内部控制手册》与《内部控制制度》与本部门范围相关内容提出更新申请。

第十二条　内部控制管理中的重大问题由计财装备股及时报告分管副局长，适时召开内部控制工作会议，研究、协调解决内部控制建立于事实的重要事项，形成沟通机制。

 

第三章　内部控制建设与实施

第十三条　内部控制建设与实施由计财装备股牵头，各股室参与，通过明确经济活动岗位的工作职责，确保各项经济业务活动按照管理制度、业务流程、工作表单和信息系统规则有效运行。

第十四条　以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为依据，以管理和业务流程为主线，建立健全内部控制体系。

第十五条　建立经济活动风险定期评估机制，由县纪委派驻组对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

（一）单位层面的风险评估，应重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、计财装备股信息的编报情况及其他情况；

（二）业务层面的内部控制应重点关注预决算管理情况、收支情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况及其他情况。

第十六条　内部控制方法：

（一）不相容岗位相互分离。由人事制定岗位职责，设置关键岗位，明确岗位职责及分工。建立关键岗位工作人员轮岗制度，明确岗位周期，确保司法局经济业务活动事项的申请、审核、业务执行、信息记录和内部监督等岗位相互分离，审核与执行岗位分离，业务执行岗位与记录岗位分离，审核审批岗位和业务执行岗位与内部监督岗位分离。

（二）内部授权审批控制

经济活动实行审核审批制度，计财装备股负责经费支出、会计报销及资产采购等经济事项的审核，分管会计的副局长审批。大额专项资金支出报会集体决议审批。

（三）归口管理

各项经济活动按照权责对等的原则，针对不同类型的经济活动设定归口部门进行统一管理，预算业务、政府采购业务、资产管理、合同管理、收支业务等经济活动由计财装备股归口管理，专项项目按照各股室职能分工由各承办各股室具体负责监管。

（四）预算控制

所有经济活动均实行预算约束，资金支出必须有相应的预算安排或其他资金来源，计财装备股根据县财政局批复的年度部门预算，向各股室分配下达预算指标额度，各股室在批复的预算额度和规定的开支范围内开展各项经济活动。

对于确有特殊工作任务需追加经费的情况，由提出追加申请的各股室经办人编写经费追加申请呈批件，经各股室等负责人审批后报计财装备股，由计财装备股提出审批意见后报分管会计的副局长审批。超预算支出、变更用途支出等非常规支出必须提供相关会议纪要、决定及局长批示。

（五）财产保护控制

各项经济活动开展形成的资产，采取统一登记资产管理台账、建立固定资产卡片、明确资产保管责任人、定期进行对账、开展资产清查盘点等资产管理方法，确保固定资产的安全和使用有效。

（六）会计控制

开展经济活动及各股室的经费收支情况，依据《行政事业单位会计制》、《政府会计准则》进行相应账务单位里。会计控制的内容包括设置会计岗位、配备会计人员、建立会计账簿、编制会计凭证、编制会计会计报告、保管会计档案等过程，确保会计信息的真实完整。

（七）单据控制

经济活动开展涉及的业务表单和票据，相关工作人员按照规定进行填制、审核、归档和保管，使我局各项经济行为做到“留印”和“有痕”，确保各项经济活动的合法性、合规性和真实性。

（八）信息内部公开

通过财政建立统一的内部控制信息化平台，在内部按照既定方法和程序公开经济活动信息，包括预算执行情况、经费支出情况、政府采购情况、资产使用情况、合同履行情况、项目进展情况等信息，促进各股室之间的有效沟通协调，实现对经济活动的内部监督。

第十七条　当发生下列事项时，应修订和完善《内部控制制度》和《内部控制手册》：

1．国家相关法律法规、规章制度、监管部门要求等发生变化；

2．各股室管理职责等内部环境发生调整变化；

3．新业务的实施、业务管理要求发生变化；、

4．根据风险评估结果，重要风险发生变化；

5．发生内部控制重大失控事件；

6．其他事项。

第十八条　《内部控制制度》和《内部控制手册》的修改申请、审核、批准、更新程序：

1．在本办法第十七条列明事项发生时，各股室应在其职责范围内及时向会提出修改申请。修改申请应对修改事项、修改原因和修改意见进行说明解释。

2．计财装备股牵头组织相关内部控制主责各股室，对报送的内部控制修改意见的合理性和必要性进行审核，报分管副局长审批。

3．经批准后，计财装备股负责《内部控制制度》和《内部控制手册》的更新与发布。