第一条　为建立健全财务管理制度，保证会计资料的真实、完整，根据《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合工作实际，特制定本制度。

第二条　会计稽核制度,在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。

第三条　县纪委派驻组负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况,发现问题及时反映,督促严格按照有关规章制度执行。

第四条　稽核关键岗位人员负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。

第五条　稽核关键岗位人员负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件进行专项稽核。

第六条　计财装备股人员负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。

第七条　县纪委派驻组根据稽核工作中掌握的情况,结合有关制度、操作规程和办法,对会计核算中经常出现的问题进行分析研究,提出合理化建议和书面报告。

第八条　稽核人员应详细记录稽核工作中提出的建议及站理结果。

第九条　根据实际情况，将采取以下几种不同的稽核形式:

（一）专项稽核。就特定的稽核目的和要求,在一定范围和时间内,针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任务和范围要求,对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。

（三）常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。

第十条　会计稽核的主要内容及重点如下

（一）会计凭证稽核重点

1．各类凭证其经济内容是否符合国家政策或有关规定,是否真实合法;

2．凭证内容各项要素是否完整;

3．印鉴及有关签章是否齐全;

4．数字(包括大小写、金额、日期)是否准确有效;

5．编制的会计凭证和划款凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据;

6．其有关审批及经办人员签章是否齐全。

（二）汇款凭证填制稽核重点:检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符,是否有会计主管的签章。

（三）对科目余额表应重点稽核其科目余额表中借贷方发生额、科目余额是否正确。

（四）记账凭证稽核重点

1．记账凭证使用是否正确,会计科目分录是否正确;

2．核查是否有漏寄、积压回单。

（五）各类账簿和会计报表稽核重点

1．账簿及账户的使用是否正确,账簿的记载是否符合记账规则的要求;

2．有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致;

3．会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致,上下期报表是否衔接,数字是否真实准确。

第十一条　第十一条本制度自发布之日起执行。