第一章  总  则

第一条 为了规范单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障经济活动健康发展，结合我局实际，制定本财务管理制度。

第二条 单位财务管理的宗旨是：有效的执行国家有关法律、法规和财务规章制度；科学管理、精细打算，坚持厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。

第三条 单位财务管理目标：

1、规范单位财务管理基础工作；

2、健全完善内部财务制度，保障资金安全使用；

3、强化财务收支管理，防范财务执行中违规违纪事件发生；

4、统一财务报支口径，规范会计核算，提高会计信息质量。

第四条  财务机构设置及会计岗位责任制。

坚持单位一把手“三个不直接分管”原则，党组研究确定一名副局长分管财务，设会计、出纳各1名。会计负责单位会计核算、会计监督及会计档案保管工作。出纳负责现金业务及银行票据的日常收支和保管工作，确保资金安全。

第二章  收支管理

第八条  单位的各项收入应及时入账，并根据来源、用途按照财务管理的要求进行明细登记，分类处理，确保收入事项清楚，支出合理有据。

1．拨入经费（财政补助收入）管理。根据财政年初下达的预算，出纳要及时按预算进度申请拨付预算资金，保证单位日常事务的正常运转。

2．上级补助收入管理。因业务需要由上级主管部门下拨的补助收入要纳入单位收入，统一核算，统一管理。会计要根据用途设置明细，保证资金使用的合理性、有效性。

第九条  单位经费开支实行统一管理，统一核算，逐级审核的原则。严格执行“三重一大”规定要求。办理报销手续时由经办人填报报销凭证，分管领导签署意见，局长审核，分管财务领导签字同意，财务方可报销。

第十条  经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。

1、发票（原始凭证）应具备以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、数量、单价、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。）⑤经办人员的签名或盖章。

2、凡从外单位取得的发票（原始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章。

3、报账票据及各类 清单填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。

第十一条  政府采购管理。办公用品、低值易耗品的购置统一归口局计划财务内审股和办公室。各股室所需物品按品名、单价、数量列出购置计划，并填写好采购审批表（附件7），经财务分管领导审签，报局长同意，由计划财务内审股或办公室采购。使用财政性资金采购货物、工程和服务达到限额标准的，应当实行政府采购制度。单项5000元以上或者批量2万元以上的货物和服务项目，5万元以上的工程项目要按照政府采购的程序公开招标购置。财务按程序报销，并做固定资产台账。各股室对采购的各类办公用品，需做好点收、保管、领用登记工作。

 第十二条  公务接待管理。因工作需要的各种接待原则上实行对口接待，先由接待股室提出请申请，填写好公务用餐审核表（附件8），由分管领导审签，报局长同意后方可接待。

1．要严格实行公函接待制度，公函中需有事由、时间、行程、人数及人员身份等内容。在结算报销因公接待费用时，应附来访人员接待公函、单位接待申请单，方可报销；

2．要严格用餐标准，每人次早餐20元，中、晚餐各30元；

3．要严格控制陪同人员，接待对象在10人以内的陪同人员不超过3人，接待对象超过10人以上的陪同人员不能超过接待对象人数的三分之一；

4．要严格纪律，未审批或超过审批金额的部分一律不予报销；

第十三条  差旅费管理。差旅费报销标准严格按《中方县差旅费管理办法，》（中财行〔2014〕114号）规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。

1．出差人员出差期间乘坐交通工具：火车（硬座、硬卧）、轮船（三等舱）、飞机（经济舱）、高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座、其他交通工具（不包括出租小汽车）凭票报销，未按规定乘坐交通工具的，超支部分自理。

2．出差人员住宿应选择安全、经济、便捷的宾馆住宿，住宿费标准：长沙市内每人每天350元，省内其他地区每人每天330元，本市县内每人每天70元的标准限额执行，凭票报销，超支部分自理。

3．出差人员伙食费补助标准每人每天100元，市内交通费补助标准每人每天80元。下乡伙食补助每人每天50元。

第十四条 会议费、培训费管理：业务股室申请，分管领导批准报局长同意。会议费、培训费按《中方县本级会议费管理办法》（中财行〔2014〕60号）和《中方县县直行政事业单位培训费管理办法》（中财行〔2014〕61号）的规定执行。会议费开支标准按三类会议标准执行，即：每人每天伙食费80元、住宿费70元、其他费用20元 ；培训费开支标准：每人每天伙食费60元、住宿费70元、场租费和讲课费40元、资料费和其他费用20元。 

第三章  资产管理

 第十五条  现金管理。库存现金应做到日清月结，出纳应每日核对库存，做到账实相符，以保证库存现金的安全性和完整性。银行存款管理。银行存款每日按收支业务顺序逐笔登记，定期与开户银行核对余额，做到账款、账单相符。财务印鉴由单位负责人、出纳分开保管，不得将全部财务印鉴交由一人保管。

第十六条  固定资产管理。

1．单位固定资产管理的主要任务：建立健全固定资产管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保证固定资产的安全和完整。

2．固定资产使用管理由办公室负责，固定资产登记、账务管理由计划财务内审股负责，各部门领用的固定资产管理由各部门负责。办公室会同财务、纪检要定期对固定资产进行全面清理、登记、盘点，发现问题及时处理。

3．固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上（其中：专业设备单位价值在1500元以上）,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

4．固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，会计账簿必须设置固定资产明细账。

5．固定资产实行谁使用谁管理，谁丢失谁负责的原则。

6．固定资产报废处置由使用股室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何股室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

第四章  附  则

第十七条  县政府和财政部门有新的规定出台，按县政府和财政部门的规定执行。自公布之日起执行，由局计划财务内审股负责解释。